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In dem Artikel “Ombudsmann – Neben- oder Miteinander mit der Internen Revision” (pdf 21 kb) geht Dipl. Betriebswirtin Susanne Schneider der Frage nach wie die Interne Revision mit dem Ombudsmann zusammenarbeiten kann oder soll.

Vor einigen Tagen ist der Firefox 1.5 erschienen. Dieser scheint entweder den von meinem Generator produzierten html-Code strenger auszulegen als sein Vorgänger (oder auch Opera und Internet Explorer) oder er hat Schwierigkeiten mit der Darstellung von Überschriften-Tags und auch mit der Ausrichtung von Text bei Grafiken. Zur Zeit arbeite ich an “work-arounds” und bitte die Unannehmlichkeiten zu entschuldigen.  Falls jemand noch andere Probleme feststellt freue ich mich über eine email.

Das IIR veröffentlicht einen „Leitfaden zur Durchführung eines Quality Assessments“ (pdf 655 kb) der Internen Revision. Der Leitfaden ist eine Ergänzung zum IIR-Standard Nr. 3 „Qualitätsmanagement“. Er soll die Interne Revision bei dem nach den IIA-Standards mindestens alle fünf Jahre durchzuführendem Quality Assessment unterstützen.

Deloitte hat auf ihrer Webseite einen Vergleich zwischen dem ersten und zweiten Entwurf der MaRisk veröffentlicht (siehe auch die Meldung vom 2. Oktober 2005).

Auf der Webseite der COSO gibt es einen Entwurf für den Leitfaden “Financial Reporting Guidance for Smaller Public Companies”. Dieser soll es kleineren Unternehmen ermöglichen das COSO Internal Control - Integrated Framework zu implementieren.

Ulrich Hahn hat freundlicherweise eine Präsentation (pdf 306 kb) zum Thema Anforderungen, Standards und Umsetzung des Quality Assessment in der Internen Revision zur Verfügung gestellt.

Das International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB) hat eine Überarbeitung des International Standard on Auditing (ISA) 230 “Audit Documentation” freigegeben.

Die BaFin hat den zweiten Entwurf der MaRisk veröffentlicht. Die Verbände sind aufgefordert bis Anfang November eine Stellungnahme einzureichen. In BT 2.2 stellt das BaFin klar, dass die Kategorisierung der festgestellten Mängel in den Stufen “wesentlich”, “schwerwiegend” und “besonders schwerwiegend” erfolgen soll. Darüber hinaus bleibt “die genaue Definition und Abgrenzung der einzelnen Stufen dem jeweiligen Kreditinstitut überlassen.” Außerdem kann das Kreditinstitut “für unter Risikogesichtspunkten weniger relevante festgestellte Mängel eigene Festlegungen zu treffen”. Hinsichtlich des Umsetzungszeitraums strebt die BaFin eine pragmatische Lösung an, damit unnötiger Zeitdruck vermieden werden kann. Bei Deloitte ist ein “Ein Vergleich des Entwurfs vom 2. Februar 2005 mit den MaK, MaH und MaIR” verfügbar und ein Update für den neuen Entwurf angekündigt.

Der BITKOM hat einen umfangreichen Leitfaden zum Business Process Outsourcing (BPR) veröffentlicht. Dieser enthält nicht nur Hinweise zu Art, Nutzen und Vorgehensweise beim BPR, sondern auch 9 konkrete Beispiele.

Die Studie "Internationalisierung der Rechnungslegung im Mittelstand - Wirtschaftsprüfer begleiten mittelständische Unternehmen bei der Umstellung auf IFRS" des IDW gibt einen Überblick über Fragen, die bei einem Wechsel auf die IFRS auftreten.

Die comratio Technology & Consulting GmbH hat freundlicherweise einen Artikel über “Frühwarnsysteme” (pdf 188 kb) zur Verfügung gestellt.

Der SVIR hat ein Quality Self-Assessment Tool für Interne Revisionen erarbeitet und stellt dieses kostenlos zur Verfügung. Ergänzend dazu gibt es ein Seminar am 06. Oktober 2005, siehe Veranstaltungshinweise.

Die Europäische Union hat den IFRIC 2 “Mitgliedsanteile an Genossenschaften und ähnliche Instrumente" übernommen und im Amtsblatt vom 8. Juli 2005 veröffentlicht. Mehr erfahren Sie beim IFRS/IAS Portal.

Auf der Webseite Frühwarnindikatoren finden Sie eine Studie zu Frühwarnindikatoren im Mittelstand von baden-württembergischen Unternehmen. Dort können Sie auch an einer bundesweiten Umfrage zu diesem Thema teilnehmen. Die Umfrage richtet sich an Unternehmen, Berater, Forschung & Lehre und Finanzdienstleister.

Der IDW veröffentlicht den Entwurf einer Neufassung des IDW Standards: Grundsätze ordnungsmäßiger Beurteilung von Verkaufsprospekten über öffentlich angebotene Vermögensanlagen (IDW ES 4 n.F.).

Die Eidgenössische Bankenkommission (EBK) hat Rundschreiben zur Prüfung und Berichterstattung veröffentlicht. Diese richten sich schwerpunktmässig an die Abschlussprüfer aber auch die Koordination mit der Internen Revision wird kurz angesprochen.

Das IDW hat den Entwurf eines Prüfungsstandards zu den “Grundsätzen ordnungsmäßiger Prüfung oder prüferischer Durchsicht von Berichten im Bereich der Nachhaltigkeit (IDW EPS 821)” veröffentlicht.

Die Dateien (i.d.R. ppt oder pdf)  zu den Vorträgen des “Ninth Continuous Auditing and Reporting Symposium” sind auf der Webseite des Rutgers Accounting Web veröffentlicht.

Der BITKOM stellt eine Checkliste zur Risikominimierung bei Insolvenz von Geschäftspartnern zur Verfügung. Diese enthält sowohl Anhaltspunkte für eine Risikoanalyse im Vorfeld der Geschäftsbeziehung, als auch eine Hilfestellung für die anfängliche Bearbeitung im Falle der Insolvenz.

Unter dem Titel “Was Mitarbeiter in der Revision verdienen” hat das Handelsblatt eine Gehaltsanalyse veröffentlicht.

Die BaFin verzichtet auf detaillierte Auslegungsregelungen zu § 18 KWG. Es hebt mit Schreiben vom 09. Mai 2005, im Einvernehmen mit der Deutschen Bundesbank, die bisher zu § 18 KWG veröffentlichten Rundschreiben mit sofortiger Wirkung auf. Damit erhöht sie die Verantwortung der Institute § 18 KWG angemessen umzusetzen. Außerdem müssen zukünftig die “Jahresabschlussprüfer [...] zur Angemessenheit der institutsspezifischen Beurteilungssysteme Stellung nehmen und bestätigen, dass die Institute § 18 KWG eingehalten haben.” Davon will sich die BaFin durch Sonderprüfungen überzeugen.

Die IFAC veröffentlicht einen Entwurf zu neuen Anforderungen an die Aus- und Weiterbildung von Audit Professionals ("Competence Requirements for Audit Professionals"). Kommentare zu dem Entwurf können bis Mitte Juli eingereicht werden.

Neuer Artikel bei Revision-Online.de: Dolose Handlungen und Interne Revision (pdf 23 kb) - Wolfram Deling geht in dem Artikel auf die Herausforderungen dieses Prüfungsgebietes ein und beschreibt unter welchen Voraussetzungen die Interne Revision sich ihm stellen kann. Erschienen März 2005.

Das Institut Risk & Fraud Management an der Steinbeis Hochschule in Berlin bereitet einen berufsbegleitenden Studiengang in der Spezialisierung Risk & Fraud Management vor. Der erste MBA-Studiengang soll bereits im Mai starten.

Das IDW veröffentlicht einen Entwurf “Stellungnahme zur Rechnungslegung: Einzelfragen zur Bilanzierung von Finanzinstrumenten nach IFRS” mit Stand vom 02.03.2005.

Das IDW hat eine Pressemitteilung zum Thema “Abgrenzung von Eigen- und Fremdkapital nach IFRS” herausgegeben. Das IDW hält die Regelungen im IAS 32 für problematisch, weil danach Eigenkapital nur dann vorliegt, wenn der einzelne Kapitalgeber keinen individuellen Rückzahlungsanspruch auf das von ihm investierte Kapital hat. Dies benachteiligt insbesondere Personengesellschaften aber auch Genossenschaften und GmbHs.

Das IFRS/IAS Portal bietet ein kostenloses Toolkit zu den IFRS an. Für den Download ist allerdings eine Registrierung erforderlich.

Der Schweizerische Verband für Interne Revision veröffentlicht eine neue Leitlinie zur Internen Revision. Leider steht sie nicht kostenlos zum Download zur Verfügung, sondern kann gegen eine Gebühr von 35 CHF beim SVIR bezogen werden. Erste Informationen zur Leitlinie gib es aber.

Auf der Webseite des DFK sind einige Dokumente des Projektberichtes “Wirksamkeit technischer Einbruchsprävention bei Wohn- und
Geschäftsobjekten - Eine Untersuchung unter besonderer Berücksichtigung von aktuellem Täterwissen” zugänglich.

Die AICPA richtet eine Webseite für die Prüfung von “Employee Benefit Plan” ein. Es gibt Informationen, Hinweise zu Tools und ein Diskussionsforum.

Die ECIIA hat ein Positionspapier zur “Internen Revision in Europa” (englisch) veröffentlicht (pdf 594 kb). Es beschäftigt sich hauptsächlich damit  wie die Internen Revision in das Unternehmen eingebunden sein soll. Darüber hinaus wie ihre Aufgaben in Verbindung mit den anderen an der “Corporate Governance” Beteiligten einen Mehrwert für das Unternehmen schaffen können.

Auf der Webseite der GCPAS gibt es einen Artikel zum Bilanzrechtsreformgesetz sowie weitere Artikel zu den Auswirkungen von IAS/IFRS, mehr

Das BaFin hat den ersten Diskussionsentwurf zu den "Mindestanforderungen an das Risikomanagement" (MaRisk) veröffentlicht. Die bisherigen Mindestanforderungen an Handelsgeschäfte, Kreditgeschäft und Interne Revision sind in die MaRisk eingeflossen. Anforderungen aus Basel II sowie neue Regeln zum Zinsänderungsrisiko sind ebenfalls enthalten. Die MaRisk sollen von einem flexiblen Ansatz geprägt sein, damit die Institute sie entsprechend ihrer Größe anwenden können. Mehr in der Pressemitteilung des BaFin oder direkt zu den Dokumenten.

BdB und VÖB veröffentlichen gemeinsamen Standard zur Erfassung von Verlusten aus operationellen Risiken. Kreditinstitute müssen ab 2007 neben Kredit- und Marktpreisrisiken auch die „operationellen Risiken“ (Verlustgefahren durch kriminelle Handlungen, Computerfehler oder Naturkatastrophen) gesondert erfassen und mit Eigenkapital unterlegen. Zur Presseinformation des BdB.

Das IFRS/IAS Portal veröffentlicht die “Stable Platform 2005” (also die Standards, welche börsennotierte Unternehmen ab dem 1. Januar 2005 auf ihre konsolidierten Abschlüsse anwenden müssen) in deutscher Sprache.